Per artisti e creativi, la scelta del regime fiscale e previdenziale è cruciale per la gestione della propria attività. Oltre alle considerazioni sulle spese deducibili e sulla tassazione, è importante anche decidere come inquadrarsi fiscalmente. Gli artisti possono infatti aprire una partita IVA inquadrandosi come liberi professionisti oppure come artigiani.
Apertura della partita IVA da artista: cosa sapere
Quando apri una partita IVA da artista, ci sono diversi aspetti da considerare. Vediamoli insieme.
Inquadramento come Artista o Artigiano
A seconda del tipo di attività svolta, gli artisti possono scegliere di inquadrarsi come artigiani, in particolare se la loro attività prevede la realizzazione manuale di opere. Questa scelta può avere importanti conseguenze dal punto di vista contributivo.
Se un artista si inquadra come artigiano, sarà iscritto alla Cassa Artigiani e Commercianti anziché alla Gestione Separata INPS. I contributi per la Cassa Artigiani sono fissi fino a un certo livello di reddito, e vengono calcolati in modo proporzionale oltre una certa soglia, risultando in un costo diverso rispetto ai contributi della Gestione Separata.
- Cassa Artigiani e Commercianti: contributi fissi fino a circa 17.000 euro di reddito e aliquote proporzionali per importi superiori.
- Gestione Separata INPS: aliquota del 26,07% per il 2024, calcolata interamente in base al reddito imponibile.
La scelta tra artigiano e libero professionista può influire non solo sulla previdenza, ma anche su come viene gestita la fiscalità della propria attività.
Codici ATECO per Artisti
Un aspetto cruciale nell’apertura della partita IVA per artisti è la scelta del Codice ATECO, ovvero il codice che identifica il tipo di attività economica svolta. I codici ATECO per gli artisti variano in base al tipo di opera o prestazione artistica e sono essenziali per determinare il trattamento fiscale e contributivo applicabile. Ecco alcuni codici ATECO specifici per gli artisti:
- Codice ATECO 90.01.01: Attività nel campo della recitazione (attori, comparse, ecc.).
- Codice ATECO 90.01.09: Altre rappresentazioni artistiche (esibizioni live di vario genere).
- Codice ATECO 90.03.02: Attività di conservazione e restauro di opere d’arte (per chi si occupa di conservazione artistica).
- Codice ATECO 90.03.09: Altre creazioni artistiche e letterarie (per artisti che creano opere d’arte o letterarie).
Partita IVA artista: regime forfettario o semplificato?
Un aspetto molto importante da considerare è senz’altro il regime fiscale. L’artista ha a disposizione due scelte: regime forfettario e semplificato/ordinario. Il primo consente, in genere, di ridurre notevolmente le tasse da pagare, ma la decisione non è scontata: per alcune categorie professionali, fra cui quella dell’artista, il forfettario potrebbe non essere conveniente.
Regime forfettario: limiti per gli artisti
Il regime forfettario può sembrare allettante per gli artisti che generano un volume di affari inferiore a 85.000 euro, grazie alla sua semplicità fiscale. Tuttavia, questo regime non consente di dedurre le spese reali, aspetto che lo rende poco vantaggioso per gli artisti che sostengono alti costi di produzione. Le spese per materiali artistici, affitti di studi e promozione dell’attività non sono deducibili, rendendo questo regime più adatto a chi ha pochi costi operativi.
Ad esempio, un pittore che vende opere e partecipa a mostre potrebbe sostenere spese per affitti di studi, materiali costosi e viaggi per eventi. Sebbene i costi di gestione del forfettario siano senz’altro ridotti, in questo caso l’adesione al regime non gli permetterebbe di compensare adeguatamente le spese.
Regime Semplificato: Un Vantaggio per Chi Ha Molte Spese
Come accennato, per chi ha spese elevate, il regime semplificato o ordinario offre vantaggi significativi, poiché consente di dedurre tutte le spese legate all’attività artistica.
Gli artisti che sostengono costi per materiali, affitti e promozione possono trarre vantaggio dalla deduzione fiscale, riducendo il reddito imponibile e il carico fiscale. Con l’adesione al regime semplificato, potrà inoltre essere detratta l’IVA pagata ai fornitori.
Conclusione
Sia che si scelga di inquadrarsi come libero professionista o come artigiano, l’apertura della partita IVA per gli artisti richiede una pianificazione accurata, soprattutto in merito alla gestione delle spese e alla previdenza. Il regime semplificato offre maggiori opportunità per chi ha un’attività con spese elevate, mentre il regime forfettario rimane adatto per chi ha costi limitati e cerca una gestione fiscale più semplice.
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Una risposta
si puo avere più di una partita iva?