Se hai una partita IVA ed emetti fatture, è importante conoscere i codici natura / IVA corretti. In questo articolo vediamo cosa significa il codice IVA N1, quando va usato e come inserirlo in fattura (elettronica o cartacea), con indicazioni pratiche per professionisti.

Cos’è il codice IVA N1 (codice natura N1)

Il codice IVA N1 (natura “N1 – escluse ex art. 15”) è un codice che si inserisce nella fattura quando hai importi non soggetti ad IVA perché si tratta di rimborso spese documentato, anticipato da te per conto del cliente, e non di un vero compenso.

Secondo le specifiche, si usa per le operazioni escluse dall’IVA ai sensi dell’articolo 15 del DPR 633/72, quando rimborsi spese o anticipi fatti per conto del cliente.

In pratica, quegli importi:

• non fanno parte del tuo compenso professionale;
  
• non vanno assoggettati ad IVA;
  

devono essere distinti nella fattura con la dicitura e il codice corretto.

Quando usare il codice IVA N1: esempi pratici

Ecco le situazioni più comuni in cui devi applicare codice natura N1:

• Spese anticipate quali marche da bollo, diritti camerali o tasse/tributi che spettavano al cliente.
  
• Spese per pratiche o certificazioni richieste dal cliente.
  
• Anticipi che fai tu in nome e per conto del cliente.
  

In queste casistiche si tratta di rimborso spese, non di un ricavo, e quindi devono essere escluse dall’IVA con codice N1.

⚠️ Attenzione: con il regime forfettario, in alcuni casi si discute se addebitare il bollo come voce parte del compenso (codice natura N2.2) o come rimborso (codice N1) — bisogna valutare caso per caso.

Come inserire il codice IVA N1 nella fattura

Fattura elettronica

Quando compili una fattura elettronica (XML via SDI), devi:

1. Nella sezione “Codice natura IVA”, selezionare N1 – Escluse ex art. 15 per la riga di rimborso spese.
   
2. Nella descrizione, specificare che è un rimborso spese documentato in nome e per conto del cliente.

Se il servizio di fatturazione non mostra la voce N1, contatta l’assistenza o verifica se è disattivata.

Fattura cartacea

Se emetti fattura su carta (come spesso succede per le prestazioni sanitarie fatturate al paziente), puoi indicare:

“Rimborso spese ex art. 15 DPR 633/72” accanto all’importo del rimborso.

Così risulta evidente che quella parte non è un compenso e non costituisce reddito imponibile.

Come emettere una fattura con rimborso spese: due casi concreti

Vediamo due modalità, in base a chi è intestata la fattura originale del fornitore.

Caso A – servizio fatturato a tuo nome (tu sei cliente del fornitore)

1. Il fornitore emette una fattura intestata alla tua Partita IVA.
   
2. Tu paghi quella fattura.
   
3. Quando fatturi al tuo cliente, includi una riga separata con codice natura N1, indicando “rimborso spese ex art. 15 – (descrizione servizio)”.
   
4. Il cliente ti rimborsa: quella somma entra nei tuoi incassi, ma non costituisce reddito imponibile.
   

Caso B – servizio fatturato direttamente al cliente

1. Tu anticipi la spesa per conto del cliente e la paghi.
   
2. Il fornitore emette fattura intestata al cliente (non a te).
   
3. Tu emetti al cliente una fattura con codice N1, descrivendo “rimborso spese per (servizio)”.
   
4. Il cliente ti rimborsa: anche qui, l’importo non concorre a formare reddito.
   

In entrambi i casi il rimborso è un semplice recupero di una somma anticipata, non un tuo compenso.

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